Главная | Налоги | Нормы | Справочники | Отпуск | Больничный | 1C | Кадры | Скачать | Статьи | Рассылка

 

Фиксированный размер страхового взноса на 2021 - 2023 годы

(Утверждено: ФЗ от 15.10.2020 №322-ФЗ)

 

Срок платежа:

1. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
2. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

См. КБК для уплаты взносов ИП >>>

---

 

Фиксированный размер страхового взноса в 2018 - 2020 году

С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП за себя.
Теперь размер платежа не привязан к МРОТ.
По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше.
(Изменения в Главу 34. 'Страховые взносы' внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.)

 

Срок платежа:

1. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
2. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

---

 

Фиксированный размер страхового взноса в 2017 году

 

Расчет фиксированного взноса для ПФР			Расчет взноса для ФФОМС
Величина дохода	Тариф в ПФР	Сумма в ПФР Уплатить	Тариф в ФФОМС	Сумма в ФФОМС Уплатить
до 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 МРОТ-2017 = 7 500 руб.	26% для 1966 г. и старше: 26% - страховая часть:    10% – солидарная часть;    16% – индивидуальная часть 0% - накопительная часть для 1967 г. и моложе: 20% - страховая часть:    10% – солидарная часть;    10% – индивидуальная часть 6% - накопительная часть	7500 x 26% x 12 = 23 400 руб.	5,1%	7500 x 5,1% x 12 = 4 590 руб.
Свыше 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения (более 300 000), но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12		Максимум: 8 x 7500 x 26% x 12 = 187 200 руб.
Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2017 г плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2018 г.

 

Фиксированный размер страхового взноса в 2016 году

 

Расчет фиксированного взноса для ПФР			Расчет взноса для ФФОМС
Величина дохода	Тариф в ПФР	Сумма в ПФР	Тариф в ФФОМС	Сумма в ФФОМС
до 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 МРОТ-2016 = 6 204 руб.	26% для 1966 г. и старше: 26% - страховая часть:    10% – солидарная часть;    16% – индивидуальная часть 0% - накопительная часть для 1967 г. и моложе: 20% - страховая часть:    10% – солидарная часть;    10% – индивидуальная часть 6% - накопительная часть	6204 x 26% x 12 = 19 356,48 руб.	5,1%	6204 x 5,1% x 12 = 3 796,85 руб.
Свыше 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения (более 300 000), но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12		Максимум: 8 x 6204 x 26% x 12 = 154 851,84 руб.
Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2016 г плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2017 г.

 

 

---

 

Фиксированный размер страхового взноса в 2015 году

 

Расчет фиксированного взноса для ПФР			Расчет взноса для ФФОМС
Величина дохода	Тариф в ПФР	Сумма в ПФР	Тариф в ФФОМС	Сумма в ФФОМС
до 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 МРОТ-2015 = 5 965 руб.	26% для 1966 г. и старше: 26% - страховая часть:    10% – солидарная часть;    16% – индивидуальная часть 0% - накопительная часть для 1967 г. и моложе: 20% - страховая часть:    10% – солидарная часть;    10% – индивидуальная часть 6% - накопительная часть	5965 x 26% x 12 = 18 610,80 руб.	5,1%	5965 x 5,1% x 12 = 3 650,64 руб.
Свыше 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения (более 300 000), но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12		Максимум: 8 x 5965 x 26% x 12 = 148 886,40 руб.
Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2015 г плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2016 г.

 

 

---

 

Фиксированный размер страхового взноса в 2014 году

 

Расчет фиксированного взноса для ПФР			Расчет взноса для ФФОМС
Величина дохода	Тариф в ПФР	Сумма в ПФР	Тариф в ФФОМС	Сумма в ФФОМС
до 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 МРОТ-2014 = 5 554 руб.	26% для 1966 г. и старше: 26% - страховая часть:    10% – солидарная часть;    16% – индивидуальная часть 0% - накопительная часть для 1967 г. и моложе: 20% - страховая часть:    10% – солидарная часть;    10% – индивидуальная часть 6% - накопительная часть	5554 x 26% x 12 = 17 328,48 руб.	5,1%	5554 x 5,1% x 12 = 3 399,05 руб.
Свыше 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения, но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12		Максимум: 8 x 5554 x 26% x 12 = 138 627,84 руб.

ИП, который не имеет работников, может уменьшить сумму налога по УСН к уплате на все страховые взносы, которые необходимо оплатить.
А при наличии сотрудников налогооблагаемая база подлежит уменьшению только на 50% от уплаченных взносов.

С 1 января 2014 года страховые взносы, исчисленные с дохода,

• превышающего 300 000 рублей за расчетный период,
  перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
  
  
• не превышающего 300 000 рублей перечисляются до 31 декабря текущего года.

 

 

Расчет страхового взноса при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, то размер страховых взносов рассчитывается как
сумма из 2-х частей:

1. Взнос за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
2. Сумма взносов за не полностью отработанный месяц
   (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Пример

Предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года.

Сумма страховых взносов за 2014 год в ПФР составит 15317, 14 руб.
(5554 х 26% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 26%);

в ФФОМС – 3004,52 руб.
(5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 5,1%).

 

 

---

 

Фиксированный размер страхового взноса в 2013 году

(с 2013 года Страховые взносы «в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года»
меняются на «фиксированный размер страхового взноса».)

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР производится исходя из двукратного минимального размера оплаты труда
(2 х МРОТ) (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.12.2012),
а в ФФОМС - исходя из минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2013 года установлен минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 205 рублей в месяц.

Таким образом, сумма, подлежащая уплате за 2013 год составит 32 479 руб. 20 коп. за год,
в том числе:

- в ПФР 5205*2*12*26% = 32 479 руб. 20 коп. ( 2 706,60 - в месяц)

(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (24 984,00 руб.)
6% на накопительный часть (7 495,20 руб.).

- в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185 руб. 46 коп. (265,46 - в месяц)

Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока - пеня 10%)

 

 

---

Стоимость страхового года в 2012 году

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился.

Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4611 руб.), то

Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 - в месяц)
Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 - в месяц)
Взнос в ТФОМС в 2012 г. не уплачивается.
Общая налоговая нагрузка составит 17208,25

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (11066,40 руб.)
6% на накопительный часть (3319,92 руб.).

Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока - пеня 10%).

 

---

Стоимость страхового года в 2011 г.

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4330 руб.), то

Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 - в месяц)
Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 - в месяц)
Взнос в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 - в месяц)
Общая налоговая нагрузка составит 16159,56

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (10392,00 руб.)
6% на накопительный часть (3117,60 руб.).

Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока - пеня 10%).

 

---

Стоимость страхового года в 2010 г.

Внимание!
C 2010 года термин «ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ» более не применяется!
Используется термин "Стоимость страхового года"

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то

Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2
Общая налоговая нагрузка составит 12002,76

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:

14% на страховую
6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).

 

---

Фиксированный платеж в ПФР в 2009 г.

Постановлением от 27.10.2008 № 799 Правительство РФ утвердило стоимость страхового года
на 2009 год в размере 7274 рубля 40 коп.

Пскольку, исходя из этой стоимости, устанавливается размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (основание: пункт 2 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), то и годовой размер фиксированного платежа в 2009 году будет равен 7274 руб. 40 коп.
(4849,60 - страховая часть и 2424,80 - накопительная часть).

Чтобы рассчитать сумму ежемесячного фиксированного платежа в Пенсионный фонд, указанную сумму следует разделить на 12.
Таким образом, она составит

606 рублей 20 копеек(404,13 - страховая часть и 202,07 - накопительная часть).

Фиксированный платеж за 2008 год "упрощенцам" нужно уплатить
в размере 3864 рублей (2576 - страховая часть и 1288 - накопительная часть)
или им нужно было уплачивать каждый месяц в течение года по 322 рубля.

---

 

 

Добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физлицам вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя в ФСС страховые взносы в размере 2,9 % от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами, производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию.

В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".

Расчет стоимости страхового года для ФСС = МРОТ х 2,9% х 12

Страховые взносы могут быть уплачены в бюджет ФСС РФ как частями, так и единовременно.

Полная уплата страховых взносов за текущий год дает указанным лицам право на обеспечение пособиями по страховым случаям, наступившим не ранее 1 января следующего года.