Ставки налога на доходы физических лиц. 2-НДФЛ.

Ставки налога на доходы физических лиц

Статья 224 "Налоговые ставки" части второй НК РФ

Виды дохода	Ставка налога с 01.01.2014
1. Для всех видов облагаемых доходов, кроме указанных в п. 2 и п. 5	13 %
2. В отношении доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб.; процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБР, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам и 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств в части превышения: в рублях - 2/3 ставки рефинансирования ЦБР, в валюте - 9 % годовых, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета; плата за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 НК.	35 %
3. В отношении доходов: от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации; в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.	с 2015 г. - 13% (было 9%)
4. В отношении доходов: Все виды доходов, полученных не налоговыми резидентами РФ в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.	15 %
5. В отношении доходов: В отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.	30 %

Налоговая база по НДФЛ уменьшается на величину

стандартных налоговых вычетов >>>

Начиная с 2011 года,
налоговые агенты оформляют справки по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 г. № ММВ-7-3/611@.

Поле «Признак» этой справки в обязательном порядке должно быть заполнено и в нем ставится значение «1» или «2».

Если налоговый агент представляет в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот период, значение реквизита «Признак» должно быть «1».

Если же в налоговый орган налоговым агентом сообщаются сведения о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, значение реквизита должно быть «2».

Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ, при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Форму 2-НДФ с "Признаком" 2 необходимо сдать до 31 января.

Представление сведений в налоговый орган о невозможности удержать с физического лица исчисленную сумму налога не освобождает налогового агента от обязанности представлять сведения по форме 2-НДФЛ в отношении данного физического лица и по итогам налогового периода в порядке, установленном п. 2 ст. 230 НК РФ.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ

Форма 2 НДФЛ за год заполняется на основании карточки учета НДФЛ по каждому работнику

Код вычета	(Доходы, частично не облагаемые НДФЛ) Сумма вычета, не облагаемая НДФЛ
501	Стоимость подарка, не превышающая 4000 руб. за отчетный год
502	Стоимость призов, не превышающая 4000 руб. за отчетный год
503	Сумма материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за отчетный год
504	Сумма возмещения работникам (бывшим работникам) стоимости приобретенных организацией медикаментов, назначенных лечащим врачом, в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год
505	Стоимость выигрышей и призов, не превышающая 4000 руб. за отчетный год
507	Стоимость подарков и помощи ветеранам и инвалидам ВОВ в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный год
508	Сумма материальной помощи при рождении ребенка, но более 50 000 руб. на каждого

Код вычета	Размер вычета за каждый месяц налогового периода (руб.)
Стандартные вычеты Внимание! См. Новые коды стандартных вычетов на детей - 2017 >>>
104	500 (для льготных категорий инвалидов, ветеранов, бывших военнослужащих и др.)
105	3000 (для льготных категорий инвалидов, ветеранов, бывших военнослужащих и др.)
114	1400 (на первого ребенка)
115	1400 (на второго ребенка)
116	3000 (на третьего и каждого последующего ребенка)
117	3000 (на ребенка-инвалида)
118	2800 (единственному родителю в двойном размере на первого ребенка)
119	2800 (единственному родителю в двойном размере на второго ребенка)
120	6000 (единственному родителю в двойном размере на третьего и последующих детей)
121	6000 (единственному родителю в двойном размере на ребенка-инвалида)
122	2800 (одному из родителей в двойном размере на первого ребенка при отказе другого родителя от получения вычета)
123	2800 (одному из родителей в двойном размере на второго ребенка при отказе другого родителя от получения вычета)
124	6000 (одному из родителей в двойном размере на третьего и последующих детей при отказе другого родителя от получения вычета)
125	6000 (одному из родителей в двойном размере на ребенка-инвалида при отказе другого родителя от получения вычета)
Имущественные вычеты
311	Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья (включая комнаты и доли в них) и земельных участков для жилищного строительства (кроме уплаченных процентов по целевым кредитам (займам))
312	Сумма уплаченных процентов по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России
318	Сумма уплаченных процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России
Социальный вычет
319	В сумме фактически уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного страхования (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы из выплат сотруднику и перечислял в соответствующие фонды)
Профессиональные вычеты
403	Исполнителям по гражданско-правовым договорам в сумме документально подтвержденных расходов
404	Авторам произведений в сумме документально подтвержденных расходов
405	В пределах нормативов затрат

⇑